Inteligencia fiscal y su aprovechamiento con la tecnología

González Vado, Yeral Alberto (2018) Inteligencia fiscal y su aprovechamiento con la tecnología. Masters thesis, Universidad de Tecnologìa y Comecio (UNITEC).

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Abstract

La inteligencia fiscal (IF) son unidades especializadas en la búsqueda y obtención de información para su respectivo análisis y distribución del resultado, producto de los hechos y situaciones de influencia inmediata. Para efectos de esta tesis se definió a la Inteligencia fiscal como el arte multidisciplinario de poder recopilar, analizar, interpretar e integrar a través del uso de las tecnologías la información necesaria, para realizar una fiscalización eficiente y eficaz. Este tema es relativamente nuevo, sin embargo, el centro interamericano de administraciones tributarias “CIAT” elaboró un manual en el cual realizó un análisis conceptual de los aspectos generales de la inteligencia fiscal. La inteligencia fiscal en la Dirección General de Ingresos (DGI) no existe, sin embargo la Ley 562 Código Tributario de la República de Nicaragua, establece en su artículo 148 que la administración tributaria a través de sus Inspectores o auditores fiscales dispondrá de amplias facultades de fiscalización y a la vez los faculta a, realizar investigaciones elemento propio de la inteligencia fiscal. Esta tesis comprende el desarrollo progresivo de diferentes etapas que inicia desde la recopilación bibliográfica de los aspectos doctrinales de la inteligencia fiscal, de los países de Honduras, Brasil y Guatemala la descripción de sus estructura organizativa, facultades, funciones y la tecnología implementada en la búsqueda de la mejor opción, para Nicaragua, y finalmente se propone un esquema para su implementación en Nicaragua. De esta manera se concluye que inteligencia fiscal vendrá a contribuir a la búsqueda e implementación de nuevas herramientas, que fortalecerán la acción fiscalizadora, con información mejor procesada, analizada, que sea determinante en el establecimiento de la carga tributaria establecida mediante las auditorías realizadas, todo lo anterior en el cumplimiento a la visión de la administración tributaria, la cual es, “Ser una Administración Tributaria moderna, respetada y calificada, al servicio del pueblo nicaragüense

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